人力资源服务行业“金税三期”及“营改增”专题培训通知
背景：
2016年5月1日，人力资源服务行业已全面实行“营改增”，2016年7月开始全面实行“金税三期”，上述两项政策的实施，对人力资源服务行业从商业模式构建、合同订立、发票开具，抵扣凭证取得、纳税申报、员工工资发放、社保缴纳、个人所得税申报、税务合规及法律责任产生巨大影响。
金税三期上线以后，因为实现了全国个人所得申报联网及信息共享，原来一批人力资源服务企业受客户委托，对员工工资及福利采用客户单位发放一部分，人力资源服务企业发放一部分，或上海及异地取得收入分别缴纳社保和个税情况，这些情况将会成为重点查处对象。目前上海自动申报补税的税款已达到15亿之多。而随着“营改增”政策的落地实施，有人力资源企业因为对营改增政策了解不深不透，个别人力资源服务企业为客户单位虚开劳务支出而导致虚开增值税普通发票及增值税专用发票被处以巨额罚款并被追究刑事责任。
结合上海市国家税务局对人力资源服务行业情况的反馈及协会会员单位在社保审计及税务稽查中碰到的实际问题，协会组织税务专家，对“营改增”及“金税三期”对行业中人力资源服务机构实际遇到的情况及相关部门反映的问题，进行总结和归纳，并计划开展专题培训活动，为税务转型时期人力资源服务机构遇到的各类问题进行答疑解惑并做好提好提前布局，防范风险。
培训目的：
为了更好地让广大人力资源服务行业企业掌握上述两项政策，推进人力资源服务行业平稳有序发展，主要解决以下三大问题：
1、人力资源服务业务适用的税率、计税方法及相关操作流程；
2、规避营改增后，业务开展中虚开发票等风险的途径和方式；
3、金税三期对行业影响及大数据分析后多地或多处发工资和缴社保等税务处理途径。
一、主办单位
上海人才服务行业协会
二、合作单位
财才网
三、招生对象
人力资源服务企业的高级管理人员、财务总监、财务经理等。
四、培训时间
2016年7月28日-7月29日（2天课程）
五、培训地点
上海人才大厦5楼，静安区梅园路77号
六、培训收益：
☆1､掌握营改增后人力资源服务行业的税务政策及操作实务
☆2､掌握营改增后人力资源服务行业不同商业模式的税负差异与影响
☆3､掌握营改增后人力资源服务行业抵扣凭证的取得与税收筹划
☆4､掌握营改增后人力资源服务行业发票开具与税收风险及税务稽查要求
☆5､掌握“金税三期”实施后，人力资源服务行业的影响、法律责任及应对手段
☆6、完成培训的学员可获得由上海人才服务行业协会颁发的“人力资源服务行业“营改增”及“金税三期”专题培训班”结业证书
七、培训师资：
陈老师
国家税务总局税务干部学院教授，中国著名税务稽查专家。注册会计师、注册税务师
李老师
注册会计师、注册税务师，金税三期专家组成员
王老师
税务实战派专家 注册会计师、注册税务师
八、培训内容：
第一部分 人力资源服务行业“营改增”政策解读与实务运用
一、营改增的背景
二、营改增的新政策、配套政策及实务操作
（一）人力资源服务行业与应税服务范围
（二）税率和征收率
（三）一般纳税人和小规模纳税人的区别
（四）应纳税额如何计算
（五）一般计税方法与差额征税方法的差异与具体操作方法
（六）收入确认、销项税的计算及疑难问题处理方法
1、人力资源服务行业各自适用哪些税率
2、人力资源服务行业不同应税行为收入的确认方法
3、提供适用不同税率或者征收率的应税服务，如何缴纳增值税
4、人力资源服务行业兼营和混合销售的处理
5、选择简易征收的利弊分析
6、提供应税服务发生中止、折让、开票有误等情形如何处理
7、视同提供应税劳务的处理
8、销售使用过的固定资产如何纳税
9、相关案例分析
10､纳税地点及预缴税款
11､扣缴义务人
12、过渡期业务与政策衔接
（1）营改增之前未完工项目或未完成服务项目如何过渡
（2）原营业税优惠政策在营改增之后是否过渡
（3）营改增后纳税人的账务处理
第二部分 人力资源服务行业“营改增”后增值税专用发票抵扣与税收筹划
一、营改增后进项税环节的疑难问题处理方法
（一）营改增后哪些进项税额可以抵扣及操作技巧：购入的不动产、货物性固定资产、无形资产、直接材料费、劳务、办公费等
（二）营改增后哪些进项税额不可以抵扣
（三）进项税抵扣对企业税负及利润的影响
（四）进项税抵扣应注意的问题及风险规避
（五）进项税额的抵扣时限及丢失进项发票如何处
（六）相关案例分析
二、营改增后增值税发票的科学管理
（一）企业如何加强内部管理顺利过渡
1、重塑企业运营架构：对商业模式、业务流程等进行重新梳理
2、对定价策略和商业谈判进行调整
3、及时对合同的相关税收条款进行修订
4、如何加强对全体员工的内部培训，改变交易习惯、提高风险意识
5、其他部门如何配合财务部门降低税收风险、节约税收成本
（二）营改增前后企业如何做好税收筹划
1、营改增前后人力资源服务行业有哪些税收筹划空间
2、企业税收筹划必须遵守哪些原则
3、减免税的利弊分析与筹划
4、企业出租与承租不动产的规划
5、企业重组过程中增值税的风险控制与筹划
6、相关案例分析
7、疑难问题解答
第三部分 人力资源服务行业“营改增”后的增值税专项稽查与风险防范
一、什么是增值税专项稽查？
二、什么是虚开增值税专用发票？
三、什么是虚开增值税普通发票？
四、如何认定虚开增值税专用发票罪？
五、如何认定虚开发票罪？
六、虚开增值税专用发票典型案例分析
七、虚开增值税普通发票典型案例分析
八、人力资源服务行业增值税税务风险点分析。
九、人力资源服务行业增值税税务风险点应对策略。
第四部分 “金税三期”对人力资源服务行业的影响与应对措施
一、什么是“金税三期”
二、“金税三期”对人力资源服务行业的影响
三、企业员工分别在同一城市两个人力资源服务企业发放工资及代申报个人所得税如何处理
四、企业员工分别在不同城市两个人力资源服务企业发放工资及代申报个人所得税如何处理
五、“金税三期”的大数据分析与纳税评估对人力资源服务行业的风险点分析
六、“金税三期”对用人单位、用工单位的税务影响
七、“金税三期”背景下的人力资源服务行业的应对措施
九、培训费用
4000元/人，含教材费、资料费、授课费、场地费、管理费、午餐费等。
请填写报名回执（附后），于7月25日（周一）前以email或传真形式反馈至协会。
转账方法：
开户单位：上海人才服务行业协会
开 户 行：上海银行浦东分行
帐 号：316191-03000540101
☆优惠措施
协会会员单位享受9折3600元/人
中介师/员享受9折3600元/人
协会历届培训学员享受9折3600元/人
十、报名热线
联系人： 荣鑫、陈欣、岑唯群
电 话： 021-32508122；021-32508117；021-32508120
传 真： 021-32508112
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